Sind Bankverträge über unversteuerte Vermögenswerte gültig?
Les opérations effectuées sur les valeurs patrimoniales non imposées sont devenues un facteur de risque pour les banques suisses. Aussi recourent-elles de plus en plus à des restrictions de transfert lorsqu'aucune attestation de conformité fiscale n'est fournie par le client. La licéité d'une telle mesure est liée à la question de savoir si des contrats bancaires portant sur des valeurs patrimoniales non imposées sont valables. Les auteures se penchent sur cette question de validité et entendent ainsi apporter une contribution au caractère dogmatique de l'art. 20 CO. (nse)
Inhaltsverzeichnis
- I. Einleitung
- A. Kontext
- B. Gang der Untersuchung
- C. Beurteilungszeitpunkt
- II. Widerrechtlichkeit
- A. Begriff
- B. Wissen der Bank um den Steuerstatus
- C. Mögliche Konstellationen
- 1. Geldwäscherei
- 1.1. Strafbares Handeln der Bank
- 1.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
- 1.3. Fazit: Widerrechtlichkeit
- 2. Steuerbetrug
- 2.1. Strafbares Handeln der Bank
- 2.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
- 2.3. Fazit: Keine Widerrechtlichkeit
- 3. Steuerhinterziehung
- 3.1. Strafbares Handeln der Bank
- 3.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
- 3.3. Fazit: Keine Widerrechtlichkeit
- 4. Gewährsverletzung
- D. Rechtsfolgen bei feststehender Widerrechtlichkeit
- 1. Geldwäscherei: Nichtigkeit
- 2. Steuerstrafrecht: Keine Nichtigkeit
- 3. Gewährsverletzung: Keine Nichtigkeit
- E. Fazit
- III. Sittenwidrigkeit
- A. Begriff
- 1. Standardformel für Binnensachverhalte
- 2. Standardformel bei Verletzung ausländischen Rechts
- B. Wissen der Bank um den Steuerstatus
- C. Mögliche Konstellationen bei inländischen Steuerdelikten
- 1. Steuerdelikt als einziger Vertragszweck
- 2. Weitere Konstellationen aufgrund eines Wertewandels?
- 3. Fazit: Sittenwidrigkeit nur bei einzigem Vertragszweck
- D. Mögliche Konstellationen bei ausländischen Steuerdelikten
- 1. Steuerdelikt als einziger Vertragszweck
- 2. Weitere Konstellationen aufgrund eines Wertewandels?
- 3. Weitere Konstellationen aufgrund einer inländischen Widerrechtlichkeit?
- 4. Fazit: Sittenwidrigkeit nur bei einzigem Vertragszweck
- E. Die Bedeutung von Art. 19 IPRG
- 1. Voraussetzungen
- 2. Beschränkte Relevanz bei der Gültigkeitsfrage
- F. Fazit
- IV. Ergebnis
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