Jusletter

Sind Bankverträge über unversteuerte Vermögenswerte gültig?

  • Auteur-e-s: Susan Emmenegger / Thirza Döbeli / Mirjam Fritschi
  • Catégories d'articles: Contributions
  • Domaines juridiques: Droit des obligations, Droit bancaire, Droit fiscal, Confiscation, blanchiment d'argent, défaut de vigilance en matière d'opérations financières et droit de communication, dispositions pénales de la loi sur le blanchiment d'argent (LBA), organisation criminelle
  • Proposition de citation: Susan Emmenegger / Thirza Döbeli / Mirjam Fritschi, Sind Bankverträge über unversteuerte Vermögenswerte gültig?, in : Jusletter 31 août 2015
Les opérations effectuées sur les valeurs patrimoniales non imposées sont devenues un facteur de risque pour les banques suisses. Aussi recourent-elles de plus en plus à des restrictions de transfert lorsqu'aucune attestation de conformité fiscale n'est fournie par le client. La licéité d'une telle mesure est liée à la question de savoir si des contrats bancaires portant sur des valeurs patrimoniales non imposées sont valables. Les auteures se penchent sur cette question de validité et entendent ainsi apporter une contribution au caractère dogmatique de l'art. 20 CO. (nse)

Inhaltsverzeichnis

  • I. Einleitung
  • A. Kontext
  • B. Gang der Untersuchung
  • C. Beurteilungszeitpunkt
  • II. Widerrechtlichkeit
  • A. Begriff
  • B. Wissen der Bank um den Steuerstatus
  • C. Mögliche Konstellationen
  • 1. Geldwäscherei
  • 1.1. Strafbares Handeln der Bank
  • 1.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
  • 1.3. Fazit: Widerrechtlichkeit
  • 2. Steuerbetrug
  • 2.1. Strafbares Handeln der Bank
  • 2.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
  • 2.3. Fazit: Keine Widerrechtlichkeit
  • 3. Steuerhinterziehung
  • 3.1. Strafbares Handeln der Bank
  • 3.2. Beurteilung der Widerrechtlichkeit
  • 3.3. Fazit: Keine Widerrechtlichkeit
  • 4. Gewährsverletzung
  • D. Rechtsfolgen bei feststehender Widerrechtlichkeit
  • 1. Geldwäscherei: Nichtigkeit
  • 2. Steuerstrafrecht: Keine Nichtigkeit
  • 3. Gewährsverletzung: Keine Nichtigkeit
  • E. Fazit
  • III. Sittenwidrigkeit
  • A. Begriff
  • 1. Standardformel für Binnensachverhalte
  • 2. Standardformel bei Verletzung ausländischen Rechts
  • B. Wissen der Bank um den Steuerstatus
  • C. Mögliche Konstellationen bei inländischen Steuerdelikten
  • 1. Steuerdelikt als einziger Vertragszweck
  • 2. Weitere Konstellationen aufgrund eines Wertewandels?
  • 3. Fazit: Sittenwidrigkeit nur bei einzigem Vertragszweck
  • D. Mögliche Konstellationen bei ausländischen Steuerdelikten
  • 1. Steuerdelikt als einziger Vertragszweck
  • 2. Weitere Konstellationen aufgrund eines Wertewandels?
  • 3. Weitere Konstellationen aufgrund einer inländischen Widerrechtlichkeit?
  • 4. Fazit: Sittenwidrigkeit nur bei einzigem Vertragszweck
  • E. Die Bedeutung von Art. 19 IPRG
  • 1. Voraussetzungen
  • 2. Beschränkte Relevanz bei der Gültigkeitsfrage
  • F. Fazit
  • IV. Ergebnis

Aucun commentaire

Es gibt noch keine Kommentare

Votre commentaire sur cet article

Les abonné-e-s à cette revue peuvent prendre part à la discussion. Veuillez vous connecter pour poster des commentaires.