Inhaltsverzeichnis
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I. Sachverhalt
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II. QI-System
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A. Vorbemerkung
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1. Allgemeines
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2. Non-Resient Alien Withholding Tax
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3. 1099-Reporting und Backup Withholding Tax
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4. Reportingverpflichtungen und Entlastungsverfahren bei den US-Quellensteuern
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5. Qualified Intermediary System
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6. Die wesentlichen Elemente des QI Systems
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a) QI-Agreement
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b) Auswirkungen des QI-Systems auf die Banken
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c) Kundenidentifikation
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d) Reporting gegenüber dem IRS
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e) Auswirkungen des QI-Systems auf die Kunden
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B. Quellensteuer auf Veräusserungserlösen und schweizerische Besteuerungsgrundsätze
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C. DBA Schweiz-USA und QI-System
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D. Pflichten des QI bei Offshore-Gesellschaften
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1. Allgemeines
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2. «Business Entities»
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3. Trusts
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4. Zwischenergebnis
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E. Entwicklungen von 1999 bis 2008
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F. Bericht «Tax Haven Banks and U.S. Tax Compliance»
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G. Steuerstrafverfahren gegen I. Olenicoff
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III. Schlussfolgerung: Bedeutung der QI-Normen für das Amtshilfeverfahren